一、私募基金涉及哪些税費？
當前與私募基金相關的税收主要是所得税和營業税，營業税税率相對單一，而涉及所得税的政策較複雜。私募股權基金按組織形式可以分為公司制、有限合夥制和契約制。對於公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業所得税法》。對於有限合夥制私募基金而言，主要適用的法律是《合夥企業法》。
對於契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類通道的規定，例如銀監會發布了《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》規範信託制私募股權基金，而直接私募尚無明確依據。
基金層面的税收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得税法》納税，按照“轉讓財產收入”、“利息收入”計算所得税，税率為25%。
二、直接私募如何納税？
相比通道類私募產品，直接私募有眾多優勢：不僅可以節省通道費用，也可以引導私募公司走向規範化。不能否認的是，對於直接私募如何納税的問題卻一直處於模糊的狀態，並不明朗。目前關於這方面的主流觀點分成兩派：
非實體課税模式：認為契約制私募不是獨立工商實體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關係。因此，非實體課税模式認為契約制私募在基金層面不用納税，僅需在投資者層面納税即可。實體課税模式：認為契約制私募運行中有兩個層面的法律關係，一是基金管理人運用基金進行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由於是兩個法律行為，故需要分別履行納税義務。在基金層面，要適用投資相關的法律法規和税收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關的法律法規和税收制度。
但是，如前所述，我們認為，目前通道式的私募產品屬於國內契約制私募的雛形，因此，直接私募產品或將參照原通道類的私募產品，在基金產品環節不交税，而由投資者分別納税。
三、私募基金如何合理的避税？
1、將私募基金註冊於避税的天堂，如開曼、百慕大等地;
2、將公司式私募基金註冊為高科技企業(可享受諸多優惠)，並註冊於税收比較優惠的地方;
3、借殼，即在基金的設立運作中聯合或收購一家可以享受税收優惠的企業(最好是非上市公司)，並把它作為載體。
通過上面，小編圍繞私募基金公司如何避税這個問題進行了簡單探討。私募基金管理人可以從三方面入手，做到合理避税。包括註冊在海外避税地點、註冊公司類型為高科技企業及收購有税費優惠政策的公司等。在實際操作中，借殼成立私募基金公司的情況很多，合理的減輕税負對於公司的發展非常有幫助。
