一、私募基金涉及哪些稅費？
當前與私募基金相關的稅收主要是所得稅和營業稅，營業稅稅率相對單一，而涉及所得稅的政策較複雜。私募股權基金按組織形式可以分爲公司制、有限合夥制和契約制。對於公司制私募基金而言，主要適用的法律有《公司法》、《企業所得稅法》。對於有限合夥制私募基金而言，主要適用的法律是《合夥企業法》。
對於契約型私募基金而言，傳統的通道型私募基金主要依據各類通道的規定，例如銀監會發布了《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》規範信託制私募股權基金，而直接私募尚無明確依據。
基金層面的稅收問題因私募基金組織形式的不同而不同。公司制私募基金因證券交易或股權交易所得收入應根據《企業所得稅法》納稅，按照“轉讓財產收入”、“利息收入”計算所得稅，稅率爲25%。
二、直接私募如何納稅？
相比通道類私募產品，直接私募有衆多優勢：不僅可以節省通道費用，也可以引導私募公司走向規範化。不能否認的是，對於直接私募如何納稅的問題卻一直處於模糊的狀態，並不明朗。目前關於這方面的主流觀點分成兩派：
非實體課稅模式：認爲契約制私募不是獨立工商實體，僅僅投資者的集合體、是一種契約關係。因此，非實體課稅模式認爲契約制私募在基金層面不用納稅，僅需在投資者層面納稅即可。實體課稅模式：認爲契約制私募運行中有兩個層面的法律關係，一是基金管理人運用基金進行投資，二是基金管理人和基金持有人之間的募資和分配。由於是兩個法律行爲，故需要分別履行納稅義務。在基金層面，要適用投資相關的法律法規和稅收制度；而在投資者層面，要適用收益取得相關的法律法規和稅收制度。
但是，如前所述，我們認爲，目前通道式的私募產品屬於國內契約制私募的雛形，因此，直接私募產品或將參照原通道類的私募產品，在基金產品環節不交稅，而由投資者分別納稅。
三、私募基金如何合理的避稅？
1、將私募基金註冊於避稅的天堂，如開曼、百慕大等地;
2、將公司式私募基金註冊爲高科技企業(可享受諸多優惠)，並註冊於稅收比較優惠的地方;
3、借殼，即在基金的設立運作中聯合或收購一家可以享受稅收優惠的企業(最好是非上市公司)，並把它作爲載體。
通過上面，小編圍繞私募基金公司如何避稅這個問題進行了簡單探討。私募基金管理人可以從三方面入手，做到合理避稅。包括註冊在海外避稅地點、註冊公司類型爲高科技企業及收購有稅費優惠政策的公司等。在實際操作中，借殼成立私募基金公司的情況很多，合理的減輕稅負對於公司的發展非常有幫助。
