如何計算土地增值税?以下是小編收集到的關於土地增值税的計算方法的介紹，希望對您有幫助。
土地增值税按照納税人轉讓房地產所取得的增值額和相應税率計算徵收。因此，要計算土地增值税税額，應首先確定出增值額。
土地增值税的具體計算步驟如下：
(一)計算增值額：
增值額=房地產轉讓收入—扣除項目金額
(二)計算增值額佔扣除項目金額的比例：
增值額佔扣除項目金額的%=增值税/扣除項目金額×100%
(三)計算應納税額：
應納税額=∑(每級距的增值額×適用税率)
[例1]某納税人轉讓房地產共取得收入300萬元，其扣除項目金額為100萬元，則其應納土地增值税税額為：
(1)先求增值額
增值額=300-100=200(萬元)
(2)再計算增值額與扣除項目金額之比
增值額佔扣除項目金額的%=200/100×100%=200%
顯然，增值額分別適用30%、40%、50%三檔税率。
(3)計算土地增值税税額
應納税額=100×50%×30%+100×(100%-50%)×40%+100×(200%-100%)×50%=85(萬元)
[例2]某房地產開發公司建一住宅出售，取得銷售收入1800萬元(假定城建税税率為7%，教育費附加徵收率為3%)。開發此住宅該房地產公司共支付地價款200萬元(含相關手續費2萬元)，開發成本400萬元，貸款利息支出無法準確分攤。已知該地區人民政府確定的費用計提比例為lo%。則該房地產開發公司應交納土地增值税為：
1.收入總額：1800萬元
2.扣除項目金額：
(1)支付地價款：200萬元
(2)支付開發成本：400萬元
(3)計提費用：(200+400)×10%=60(萬元)
(4)扣除税金：
1800×5%×(1+7%+3%)=99(萬元)
(5)加計扣除費用：
(200+400)×20%=120(萬元)
(6)扣除費用總額：
200+400+60+99+120=879(萬元)
3.增值額：
1800-879=921(萬元)
4.增值比率：
921÷879=105%
因此適用三檔税率。
5.應納税額：
應納税額=879×50%×30%+879×(100%-50%)×40%+(921-879)×50%=338.65(萬元)
土地增值税的兩種計算方法
第一種方法為：“無購房發票的按照房管局評估價總額的3%”。
第二種方法為：“有發票的徵收方法，其税率為：1.增值額未超過50%的徵收增值額的30%;2.增值額為50%～100%的徵收增值額的40%;3.增值額為100%～200%的徵收增值額的50%;4.增值額超過扣除項目金額200%以上的徵收增值額的60%。”
以一套2年前購入價300萬元、賣出時房管局的評估價為350萬元的物業為例計算，其土地增值税如按照無購房發票的情況交易的話，需繳納房管局評估價的3%，則為10.5萬元。如果按照有購房發票的按累進制徵收的話，增值了50萬元，税率為30%，減合理費用後，約15萬元。
